I Denne Artikel:

Udtrykket "corporate tax planning" omfatter den strategiske strukturering af forretningsaktiviteter for at minimere skatteforpligtelser. Corporate tax planning aktiviteter forsøger generelt at undgå lovligt at udløse skatteomkostninger i stedet for ulovligt at unddrage sig en eksisterende forpligtelse til at betale skat. Skatteplanlægning repræsenterer en fremadrettet aktivitet, i modsætning til skatoverholdelse eller rapportering, hvilket afspejler tilbage på begivenheder, der allerede har fundet sted. Virksomheder involverer typisk certificerede offentlige revisorer eller skatteadvokater til teknisk rådgivning på dette komplicerede område.

Definition af Corporate Tax Planning: definition

Corporate tax planners design en plan for virksomheder at minimere skatteforpligtelser.

Enhed

Skatteplanlæggere forstår, at behandlingen varierer afhængigt af den type virksomhed, der driver forretning. I USA skal faste virksomhedsorganer betale føderal indkomstskat på årlig indtjening, og ved den efterfølgende fordeling af disse indtægter skal de enkelte aktionærer, der modtager udbytte, også betale skat. Nogle virksomheder (normalt dem, der ikke tilbyder aktier i en offentlig udveksling) kan forsøge at undgå dobbelt skatteniveauer ved at organisere som S-selskaber eller aktieselskaber. Internal Revenue Service behandler disse særlige virksomheder svarende til partnerskaber (IRC sektioner 701-777), idet beskatningen af ​​årlig indtjening kun gælder for aktionæren, og ikke virksomheden, niveau.

Jurisdiktion

Et grundlæggende aspekt af virksomhedsskatteplanlægning indebærer bestemmelse af, hvilke lande, stater og byer der er beføjet til at pålægge skat på virksomhedens aktiviteter. Hver suveræne regering opretholder forskellige regler for indførelse af skat, hvilket betyder, at jurisdiktionsarbitrage kan skabe skatkostnadsforskelle. For eksempel kan et selskab beslutte at etablere aktiviteter i Nevada eller Schweiz i stedet for Californien eller Tyskland, på grund af sandsynlige indkomstskatbesparelser. Omvendt kan løbende forretningsmæssige udviklinger, som f.eks. Indtjening af indtægter fra en ny kunde placeret på den forkerte side af en jurisdiktionskrænse, udløse yderligere selskabsskatforpligtelser.

Timing

Virksomhedsskatteplanlægningsmuligheder skyldes ofte, at man identificerer den passende tid til at genkende en indtægt eller omkostning. Udskudt indregning af indtægter til en fremtidig periode eller acceleration af omkostningsfradrag til en løbende periode medfører positive pengestrømme og besparelser på grund af tidens værdi af penge. Strategisk udnyttelse af forskellene i regler for bogføring i forhold til regnskabsaflæggelse kan medvirke til at skabe timingforskelle, som giver skattefordele. Eksempler på tidsforskelle, som skatteplanlæggere udnytter for amerikanske virksomheder, omfatter udskydelse af beskatning af indkomst optjent af udenlandske datterselskaber og accelererede afskrivninger på kvalificerede anlægsaktiver (IRC § 168).

Egenskaber

Skatteattributter repræsenterer gunstige karakteristika ved et selskabs skattestilling, som planlæggere kan trække på for at kompensere skatteforpligtelser. US corporate federal indkomstskat attributter omfatter netto driftstab, forskning og udvikling kreditter og udenlandske skattelettelser. IRS giver virksomhederne mulighed for at påberåbe sig et krav på disse attributter i indeværende år og overføre dem til fremtidige år for at maksimere fordelene. Planlægning omkring attributter vedrører typisk enten at generere yderligere krav (f.eks. Ved at analysere hvilke aktiviteter, der opfylder definitionen af ​​forskning og udvikling (IRC Section 41) eller identificere, hvornår man skal anvende specifikke typer og mængder af attributter.


Video: Tax Planning by SHIWAN MEHROTRA