I Denne Artikel:

Schema M-1-tilpasningerne findes på selskabsskatteformularerne 1120 og 1120S. Schema M-1 er en afstemning af det overskud eller tab, der er rapporteret på en virksomheds bøger til den skattepligtige indkomst eller underskud, der er rapporteret om skattefordelen.

Forretningskvinde

Planlægning M-1 justering knytter sammen bogindkomst og skattepligtig indkomst.

Bogindkomst Vs. Returindkomst

Ved udarbejdelsen af ​​1120 eller 1120S selvangivelsen er der nogle indtægter og udgifter, der ikke er medtaget på selskabets bøger. Schema M-1 tjener som et redskab til at forene forskellene mellem de to.

Indtægtsbehov

Hvis et selskab har optjent mindre end $ 250.000 for året, er det ikke nødvendigt at bruge M-1. Hvis virksomheden tjener mere end 10 millioner dollars, skal en M-3 bruges i stedet.

Indtægter på bøger

Linje 1 i Form 1120S Schema M-1 registrerer den samlede omsætning i henhold til resultatopgørelsen. Til dette beløb tilføjes indtægterne fra skema K, der ikke er inkluderet i bøgerne. Årsagerne til at gøre dette varierer meget.

Udgifter

Fra ovenstående beløb fratrækkes de udgifter, der ikke var medtaget på afkastet, men som blev registreret på årets bøger, såsom afskrivninger eller ikke-fradragsberettigede rejser og underholdning. Muligheden for at medtage andre kategorier kræver en specificeret regnskab for alle ikke-inkluderede udgifter.

Indtægt ikke optaget

Hvis en virksomhed har brugt en del af sin kapital til at investere i skattefritagne obligationer eller værdipapirer, skal den indtægt, der genereres, ikke være på skema K i selvangivelsen. Form 1120S Schedule M-1, Linje 5 er hvor denne type indkomst går.

Fradrag på skema K

Hvis der er sket fradrag i skema K, men ikke optaget på bøgerne, såsom afskrivninger, går de på linje 6. Resultatet på linje 7 trækkes fra det samlede beløb på linje 4 og viser den skattepligtige indkomst eller tabet.


Video: